Using Artificial Intelligence to Improve Tax Security and Control over Tax Avoidance Schemes
Item ID: 18864
1 Media file
2025/06/16
Citation
eNUPPIR (). Using Artificial Intelligence to Improve Tax Security and Control over Tax Avoidance Schemes. https://os4.nupp.edu.ua/document/item-21201
eNUPPIR. "Using Artificial Intelligence to Improve Tax Security and Control over Tax Avoidance Schemes." Web. . <https://os4.nupp.edu.ua/document/item-21201>.
eNUPPIR. "Using Artificial Intelligence to Improve Tax Security and Control over Tax Avoidance Schemes." Accessed . https://os4.nupp.edu.ua/document/item-21201.
Copied to clipboard
9Vol102No23_Кулик
Властивості
Тип
Українська
Назва
Англійська
Using Artificial Intelligence to Improve Tax Security and Control over Tax Avoidance Schemes
Українська
Використання штучного інтелекту для покращення податкової безпеки та контролю за схемами ухилення від сплати податків
Автор
Українська
Українська
Українська
Українська
Українська
Опис
Англійська
Tax security is a critical area in modern states in view of its importance for ensuring the state budgets’ replenishment and reducing the shadow economy size. At the same time, a serious obstacle to tax security is the development of tax evasion schemes using modern technologies. The aim of the research is to analyse the impact of artificial intelligence (AI) on the volume of losses from tax abuse in European countries. The work uses the methods of statistical analysis, case study, regression and correlation analysis. The conducted research confirmed the initial assumption about the impact of the AI development and the amount of losses arising from tax abuse. This was achieved by identifying a statistically significant impact of the Intercept, Talent, Infrastructure and Commercial variables on the Annual tax loss: Corporate tax abuse (% of GDP). The relationship is inverse with Intercept and Talent, and positive with Infrastructure and Commercial. It follows that the development of infrastructure and the active commercial use of AI is accompanied by an increased volume of tax losses from corporate tax abuse. Increased level of human capital development, expressed through the Talent indicator, is accompanied by a decreased amount of tax losses. Accordingly, the human capital development can become one of the main success factors along with the establishment of legal restrictions and the use of technology-based countermeasures. The research findings can be useful in the process of updating the legal framework regarding the limitations of the AI use and the development of an appropriate ethical framework.
Українська
Податкова безпека є критично важливою сферою в сучасних державах, враховуючи її важливість для забезпечення поповнення державних бюджетів та зменшення обсягів тіньової економіки. Водночас, серйозною перешкодою для податкової безпеки є розвиток схем ухилення від сплати податків з використанням сучасних технологій. Метою дослідження є аналіз впливу штучного інтелекту (ШІ) на обсяг збитків від податкових зловживань у європейських країнах. У роботі використовуються методи статистичного аналізу, тематичного дослідження, регресійного та кореляційного аналізу. Проведене дослідження підтвердило початкове припущення щодо впливу розвитку ШІ та обсягу збитків, що виникають внаслідок податкових зловживань. Це було досягнуто шляхом виявлення статистично значущого впливу змінних Intercept, Talent, Infrastructure та Commercial на річні податкові збитки: корпоративні податкові зловживання (% від ВВП). Зв'язок є оберненим з Intercept та Talent, і позитивним з Infrastructure та Commercial. Звідси випливає, що розвиток інфраструктури та активне комерційне використання ШІ супроводжується збільшенням обсягу податкових збитків від корпоративних податкових зловживань. Підвищення рівня розвитку людського капіталу, виражене через показник Talent, супроводжується зменшенням обсягу податкових збитків. Відповідно, розвиток людського капіталу може стати одним із головних факторів успіху поряд із встановленням правових обмежень та використанням технологічних контрзаходів. Результати дослідження можуть бути корисними в процесі оновлення правової бази щодо обмежень використання штучного інтелекту та розробки відповідної етичної бази.
Мова
Дата випуску
Тематика
Українська
Українська
Англійська
Українська
Українська
Українська
Англійська
Англійська
Англійська
Англійська
Видавництво
Бібліографічний опис
Українська
Using Artificial Intelligence to Improve Tax Security and Control over Tax Avoidance Schemes / Ye. Tsikalo, O. Zinevych, D. Osipenko, V. Kulyk, O. Lagovska // Journal of Theoretical and Applied Information Technology. – 2024. – Vol. 102, № 23. – Р. 8530-8542. – URL : https://www.jatit.org/volumes/Vol102No23/9Vol102No23.pdf
Набори елементів 1
Медіа
Metadata Information
Створено
2025-6-16 13:45
Last Modified
2025-6-16 13:45
Date Issued (DC)
2024-12-15
Item ID
#18864
Resource Template
Наукова стаття